PER — Plan d'Épargne Retraite
Définition
Enveloppe d'épargne retraite permettant de déduire les versements de son revenu imposable (dans la limite des plafonds PERP/Madelin), puis de récupérer son capital à la retraite sous forme de rente viagère, de capital, ou d'un mix des deux. Créé par la loi PACTE en 2019, le PER remplace et uniformise les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83).
Exemple concret
Vous gagnez 60 000€ brut/an, TMI 30%. Vous versez 5 000€ sur votre PER. Économie d'impôt = 5 000 × 30% = 1 500€. Votre versement net effectif est donc de 3 500€ seulement. À la retraite, vous récupérez le capital accumulé (imposable à l'IR au taux de votre tranche à la retraite, généralement inférieure à celle de votre vie active).
Économie d'impôt par TMI : tableau de simulation
| TMI (Tranche Marginale) | Versement PER | Économie d'impôt | Coût réel du versement |
|---|---|---|---|
| 11% | 3 000 € | 330 € | 2 670 € |
| 30% | 3 000 € | 900 € | 2 100 € |
| 41% | 3 000 € | 1 230 € | 1 770 € |
| 45% | 3 000 € | 1 350 € | 1 650 € |
Simulation basée sur la déductibilité des versements PER du revenu net global imposable, dans la limite du plafond disponible (10% des revenus professionnels N-1, avec un maximum de 37 680 € pour 2026). Calcul brut — vérifier avec un conseiller pour votre situation personnelle.
Plafond de déductibilité PER en 2026
Le plafond de déduction des versements PER est de 10% des revenus professionnels de l'année précédente, plafonné à 10% de 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). Pour 2026, ce plafond est de 37 680 € pour un salarié.
Les versements non déduits une année sont reportables sur les 3 années suivantes. Vous pouvez consulter votre plafond disponible sur votre avis d'imposition (case 6QS/6QT).
À la retraite, vous choisissez la sortie : en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère (un revenu versé à vie), ou un mélange des deux. Pour vous constituer ce capital sans effort, le plus simple reste le versement programmé : une somme prélevée automatiquement chaque mois.
Guide complet avec comparaison des meilleurs PER du marché : guide PER 2026.
Questions fréquentes
Le PER individuel (PERin) est souscrit à titre personnel, accessible à tous. Le PER collectif (PERCOL) est proposé par l'employeur à ses salariés — il peut inclure l'intéressement, la participation et l'abondement employeur. Le PER obligatoire (PERO) est imposé par l'employeur à certaines catégories de salariés. Dans tous les cas, les versements volontaires bénéficient de la déductibilité fiscale.
Oui, dans des cas limités : acquisition de la résidence principale, invalidité (soi-même, conjoint, enfants), décès du conjoint ou partenaire PACS, surendettement, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire de l'entreprise. Ces cas de sortie anticipée sont exonérés de pénalités mais restent imposables (selon le motif).
Les deux sont complémentaires. Le PER est optimal si votre TMI est élevée (30%, 41%, 45%) : la déduction fiscale immédiate est très avantageuse. L'assurance vie est plus flexible (disponible à tout moment, avantage successoral). Stratégie courante : PER pour le levier fiscal pendant la vie active, assurance vie pour la disponibilité et la transmission.