Flat tax (PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique)
Définition
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un taux d'imposition unique applicable aux revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Depuis le 1er janvier 2026, il s'élève à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 30 % auparavant. L'assurance-vie fait exception et reste à 30 %.
Exemple concret
Si vous percevez 2 000 € de dividendes, la flat tax s'élève à 628 € (31,4 %). Si votre tranche marginale est de 11 %, opter pour le barème progressif ramènerait la note à environ 592 €. Le choix dépend de votre tranche.
Cette page définit le terme. Pour calculer ce que vous devez, arbitrer avec le barème progressif dans votre situation et traiter les cas de l'assurance-vie, du PEA et du PER, allez au guide complet de la flat tax : il contient les simulations chiffrées par tranche d'imposition.
Flat tax ou barème progressif : le repère rapide par TMI
La flat tax s'applique par défaut. Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est basse. Voici le comparatif complet :
| TMI de l'épargnant | Flat tax (PFU) | Barème progressif (IR + PS) | Meilleure option |
|---|---|---|---|
| 0 % | 31,4 % | 18,6 % (0 % + 18,6 % PS) | Barème (économie 12,8 points) |
| 11 % | 31,4 % | 29,6 % (11 % + 18,6 % PS) | Barème (économie 1,8 point) |
| 30 % | 31,4 % | 48,6 % (30 % + 18,6 % PS) | Flat tax (économie 17,2 points) |
| 41 % | 31,4 % | 59,6 % (41 % + 18,6 % PS) | Flat tax (économie 28,2 points) |
| 45 % | 31,4 % | 63,6 % (45 % + 18,6 % PS) | Flat tax (économie 32,2 points) |
L'option barème peut également ouvrir droit à la déductibilité partielle de la CSG (6,8 % sur les revenus soumis au barème), ce qui améliore légèrement son attractivité dans certains cas. Vérifiez votre situation avec un conseiller fiscal pour les montants importants.
Enveloppes exonérées ou à fiscalité réduite
Certaines enveloppes permettent d'échapper totalement ou partiellement à la flat tax, ce qui justifie de les privilégier en priorité :
- PEA (après 5 ans) : 0 % d'IR sur les gains, seulement 18,6 % de prélèvements sociaux. C'est l'enveloppe la plus avantageuse pour les actions et ETF sur le long terme.
- Assurance-vie (après 8 ans) : taux réduit de 7,5 % d'IR (au lieu de 12,8 %) et abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) sur la part d'intérêts. L'assurance-vie échappe aussi à la hausse de 2026 : ses prélèvements sociaux restent à 17,2 %, ce qui maintient son PFU à 30 %.
- PER : les versements sont déductibles du revenu imposable ; la fiscalité s'applique à la sortie (retraite), généralement à une TMI plus faible.
- Livrets réglementés : Livret A, LDDS, LEP — totalement exonérés d'IR.
Pour optimiser la fiscalité de votre épargne, priorité aux enveloppes exonérées (PEA, assurance-vie, PER) avant d'utiliser un compte-titres ordinaire soumis à la flat tax.
Termes liés
Questions fréquentes
La flat tax (ou PFU, Prélèvement Forfaitaire Unique) est un taux global appliqué aux revenus du capital : dividendes, intérêts de placements imposables et plus-values de cession de valeurs mobilières. Depuis le 1er janvier 2026, il est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Il était de 30 % de 2018 à 2025. Il s'applique par défaut ; il est possible d'y renoncer pour le barème progressif.
La flat tax (31,4 %) reste avantageuse dès que votre TMI (tranche marginale d'imposition) atteint 30 %. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème progressif est plus favorable : vos revenus du capital sont alors taxés autour de 18,6 % ou 29,6 % au lieu de 31,4 %. L'option barème se coche case 2OP sur la déclaration de revenus, vaut pour l'ensemble de vos revenus du capital de l'année et est irrévocable.
Plusieurs revenus échappent totalement ou partiellement à la flat tax : les intérêts du Livret A, du LDDS, du LEP et du Livret Jeune sont exonérés d'impôt sur le revenu comme de prélèvements sociaux — leur taux affiché est déjà net. Les gains du PEA après 5 ans échappent à l'IR et ne supportent que 18,6 % de prélèvements sociaux. L'assurance-vie après 8 ans bénéficie d'un taux réduit de 7,5 % d'IR, d'un abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 €, et conserve des prélèvements sociaux à 17,2 %.