Fiscalité des livrets d'épargne en 2026 : ce qu'il faut savoir
Livrets exonérés, flat tax, prélèvements sociaux... La fiscalité de l'épargne sur livrets dépend du type de produit. Voici tout ce que vous devez savoir pour optimiser votre épargne.
Les livrets réglementés (Livret A, LEP, LDDS, Livret Jeune) sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Les livrets bancaires (Livret B) sont soumis à la flat tax, portée à 31,4 % au 1er janvier 2026 et automatiquement prélevée à la source. Aucune déclaration n'est nécessaire pour les livrets réglementés.
Les informations fournies sont à titre éducatif et ne constituent pas un conseil en investissement. Tout placement comporte des risques, y compris la perte de capital. Consultez un conseiller financier avant de prendre une décision.
Les livrets réglementés sont-ils vraiment exonérés d'impôt ?
Oui, totalement. Les livrets réglementés bénéficient d'une exonération fiscale inscrite dans la loi (article 157 du Code général des impôts). Cette exonération couvre à la fois l'impôt sur le revenu (IR) et les prélèvements sociaux (18,6 % depuis 2026).
Concrètement : si votre Livret A rapporte 120 € dans l'année, vous recevez 120 €. Pas un centime n'est prélevé. Vous n'avez rien à déclarer.
| Livret réglementé | Taux 2026 | IR | Prélèvements sociaux | Déclaration obligatoire |
|---|---|---|---|---|
| Livret A | 1,70 % | Exonéré | Exonéré | Non |
| LEP | 2,50 % | Exonéré | Exonéré | Non |
| LDDS | 1,70 % | Exonéré | Exonéré | Non |
| Livret Jeune | ≥ 1,70 % | Exonéré | Exonéré | Non |
Ce que ça vaut réellement pour vous. Pour un épargnant soumis à la flat tax, le Livret A à 1,70 % net équivaut à un placement imposable à environ 3,43 % brut. Pour la tranche à 45 %, l'équivalent monte à 4,36 % brut. C'est considérable.
Selon la Banque de France, les livrets réglementés représentaient en 2024 plus de 900 milliards d'euros d'encours, ce qui en fait la principale forme d'épargne liquide des Français. L'exonération fiscale est l'un des facteurs clés de cet attrait.
Comment fonctionne la flat tax de 31,4 % sur le Livret B ?
La flat tax n'est pas propre aux livrets : c'est le régime par défaut de tous les revenus du capital. Son mécanisme complet, l'arbitrage avec le barème progressif et les cas particuliers de l'assurance-vie et du PEA sont traités dans notre guide de la flat tax (PFU).
Le Livret B — ou tout livret bancaire non réglementé — n'a pas droit à l'exonération. Ses intérêts sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), communément appelé flat tax, instauré par la loi de finances 2018.
Ce prélèvement se décompose ainsi :
- 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu
- 10,6 % de CSG (contribution sociale généralisée, relevée de 9,2 % au 1er janvier 2026)
- 0,5 % de CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale)
- 7,5 % de prélèvement de solidarité
- Total : 31,4 % prélevés directement par la banque à la source
Votre banque prélève ces 31,4 % automatiquement au moment où elle crédite les intérêts. Vous recevez donc directement le montant net.
Exemple concret. Vous déposez 5 000 € sur un Livret B rémunéré à 3 % brut. Les intérêts annuels bruts s'élèvent à 150 €. Après la flat tax de 31,4 %, vous touchez 102,90 € nets, soit un rendement net effectif de 2,06 %. Sur un Livret A à 1,70 %, les mêmes 5 000 € rapporteraient 85 € nets, sans impôt : le livret bancaire l'emporte ici, à condition que son taux tienne dans la durée.
| Livret | Taux brut | Prélèvement | Taux net effectif | Intérêts nets sur 5 000 € |
|---|---|---|---|---|
| Livret A | 1,70 % (= net) | 0 % | 1,70 % | 120 € |
| Livret B standard | 0,5 % | 31,4 % | 0,34 % | 17,50 € |
| Livret B à 3 % | 3,0 % | 31,4 % | 2,06 % | 105 € |
| Livret boosté à 4 % (3 mois) | 4,0 % × 3/12 | 31,4 % | 0,69 % sur l'année | 35 € |
Dans quel cas choisir le barème progressif plutôt que la flat tax ?
La flat tax à 31,4 % n'est pas obligatoire. Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu en cochant la case 2OP de votre déclaration. Cette option est avantageuse si votre taux marginal d'imposition (TMI) est inférieur à 12,8 %.
Le TMI correspond à la tranche où se situent vos derniers euros de revenus. En 2026, les tranches sont : 0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %. Seules les personnes dans les tranches à 0 % ou 11 % ont intérêt à opter pour le barème.
Attention : l'option pour le barème est globale. Elle s'applique à tous vos revenus mobiliers de l'année (intérêts, dividendes, plus-values). Vous ne pouvez pas la choisir uniquement pour le Livret B. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus dans tous les cas.
Exemple.** Vous avez 80 € d'intérêts bruts sur un Livret B. En flat tax : vous payez 25,12 € (31,4 %). En barème progressif (TMI à 11 %) : vous payez 8,80 € d'IR + 14,88 € de prélèvements sociaux = 23,68 € au total. L'économie est réelle, mais faible. Au TMI à 30 %, la flat tax reste préférable (elle inclut déjà l'IR à 12,8 %, inférieur à 30 %).
Déclaration fiscale : quelles cases remplir ?
Pour les livrets réglementés, il n'y a rien à faire. Pour le Livret B, votre banque prélève la flat tax à la source mais vous devez quand même déclarer.
- Récupérez votre imprimé fiscal unique (IFU) envoyé par la banque chaque année (généralement en janvier ou février).
- Reportez les intérêts bruts en case 2TR de votre déclaration de revenus.
- Reportez le montant déjà prélevé (acompte de flat tax) en case 2CK.
- Si vous optez pour le barème progressif, cochez case 2OP.
Ces cases sont pré-remplies par l'administration fiscale dans la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr. Vérifiez qu'elles correspondent bien aux montants de votre IFU.
Si la flat tax déjà prélevée dépasse l'impôt finalement dû (notamment après option pour le barème), la différence vous est remboursée automatiquement sur votre compte bancaire.
Tableau comparatif fiscal complet par livret
| Livret | IR | Prélèvements sociaux | Taux net réel | Déclaration | Base légale |
|---|---|---|---|---|---|
| Livret A | 0 % | 0 % | 1,70 % | Non | Art. 157 CGI |
| LEP | 0 % | 0 % | 2,50 % | Non | Art. 157 CGI |
| LDDS | 0 % | 0 % | 1,70 % | Non | Art. 157 CGI |
| Livret Jeune | 0 % | 0 % | ≥ 1,70 % | Non | Art. 157 CGI |
| Livret B | 12,8 % (PFU) | 18,6 % | Brut × 70 % | Oui (case 2TR) | Art. 200 A CGI |
| Compte à terme | 12,8 % (PFU) | 18,6 % | Brut × 70 % | Oui (case 2TR) | Art. 200 A CGI |
Quel est l'impact réel de la fiscalité sur votre rendement ?
La fiscalité rebat la hiérarchie des placements, et la baisse du Livret A a déplacé le point de bascule. Un livret bancaire à 3 % brut rapporte aujourd'hui 2,06 % net, contre 1,70 % net au Livret A : il l'emporte. Il y a un an, avec un Livret A à 3 %, la conclusion était inverse. C'est le calcul à refaire à chaque révision de taux.
Pour rendre un Livret B (ou tout livret fiscalisé) plus rentable qu'un Livret A net, il faut que son taux brut dépasse 2,48 % / 0,70 = 3,43 %. En dessous de ce seuil, le Livret A reste supérieur après impôt.
Pour dépasser le LEP (2,50 % net), il faut un taux brut d'au moins 2,50 % / 0,686 = 3,64 % brut. Aucun Livret B ne propose durablement un tel taux en 2026.
Illustration sur 10 ans. Vous placez 10 000 € pendant 10 ans. Sur un Livret A à 1,70 % net, vous obtenez environ 1 880 € d'intérêts cumulés. Sur un Livret B à 3 % brut (= 2,1 % net), vous obtenez environ 2 320 € nets. L'écart dépasse 360 € sur dix ans, uniquement à cause de la fiscalité.
Points de vigilance à connaître
Les livrets boostés : attention à la durée
Un livret boosté propose un taux promotionnel élevé (parfois 4 à 5 %) mais uniquement pendant 2 à 3 mois. Après cette période, le taux retombe au niveau standard du Livret B (souvent 0,5 %). Tous ces intérêts restent soumis à la flat tax. Sur l'année complète, le rendement net effectif est bien inférieur à ce que laisse entendre la publicité.
La règle des quinzaines pour le calcul des intérêts
Les livrets réglementés appliquent la règle des quinzaines. Les intérêts commencent à courir à partir du 1er ou du 16 du mois suivant le dépôt. Un versement de 1 000 € effectué le 14 janvier ne génère des intérêts qu'à partir du 16 janvier. Un versement le 17 janvier ne génère des intérêts qu'à partir du 1er février. Mieux vaut déposer avant le 1er ou le 16 du mois.
Le plafond des livrets réglementés est hors bilan fiscal
Une fois les plafonds atteints (22 950 € pour le Livret A, 12 000 € pour le LDDS, 10 000 € pour le LEP), les intérêts continuent à s'accumuler au-delà du plafond. Ces intérêts restent exonérés. Le plafond concerne uniquement les versements, pas le solde total avec les intérêts capitalisés.
Succession et fiscalité des livrets
En cas de décès du titulaire, les intérêts courus jusqu'à la date du décès sont exonérés d'IR pour les livrets réglementés. En revanche, les sommes entrent dans l'actif successoral et sont soumises aux droits de succession dans les conditions habituelles (après abattements).
Non-résidents fiscaux
Si vous résidez fiscalement hors de France, un taux de retenue à la source spécifique s'applique aux intérêts de livrets bancaires. Le taux varie selon les conventions fiscales bilatérales entre la France et votre pays de résidence. Les livrets réglementés restent exonérés pour les non-résidents, mais leur ouverture est soumise à conditions selon l'établissement.
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La rédaction de Place des Épargnants
Rédaction spécialisée épargne, placement et investissement